现金流量表！！！

（一）

2011-12-8 14:44 

为什么现金流量表编制起来大家都说难呢？因为会计制度没给你设计一套"现金流量账户"，当你手工编制时，需要对现金类与非现金类之间发生的分录进行分析，按照经营活动、投资活动、筹资活动中的每一个项目的具体内容进行填列，实际上，你在编制时，就是在做一套现金流量表的账务处理，所以好像感觉难。也就是说，会计制度平时没给你设计一套"现金流量账户"，也不要求你记账，你平时省事，当你一步跨到编制现金流量表时，没记账，没法直接汇总，当然难了，此为原因。

清晰水蓝：在录入凭证的时候把现流表所对应科目录好，结账后自动生成真是省了大事了。关键还是财务软件要设置到位啊。

耳东MOMO：信息化系统把难化简了，但却养成了惰性。谁还能准确快速地手工编制现金流量表及附表？！

马靖昊：在目前的信息化条件下，记账、编表、报税以及财务分析都可以由人工智能取代，但我们仍然要去弄清楚其中的原理。原理不懂，一窍不通。

为什么编制利润表非常简单，因为在会计制度中设置了这些虚账户，你平时在账薄中都进行了核算，汇总而已。

再说说虚账户：为了明细地表达这个"本年利润"，就有了收入和成本费用等所谓的"虚帐户"，他们只是起了一个汇总和计算的作用，最终要结平帐户，即没有余额，要将结果结转到本年利润这个实帐户中去。

如果假定会计制度给你设计了一套"现金流量账户"，对所有涉及到现金增减变化的项目，都要求你记账，那么，当你编制现金流量表时，与编制利润表一样容易，直接汇总就可以了。

（二）

2021-8-25日 17:20 

现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量包含以下三大类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。简单来理解，经营活动现金流是企业做生意赚的钱，投资活动现金流是企业买设备建厂房等（对内投资）或者企业入股其他公司等（对外扩张）的钱，筹资活动现金流是企业借钱或者分红、还债等的钱。

（三）

2011-11-27 19:44 

大家阅读财报时，往往有一种错误的想法，就是资产负债表和利润表容易造假，而现金流量表不易造假。其实不然，现金流量表分为三个部分，有些上市公司通过虚构收入方式虚增经营性现金流入，再通过投资的名义将虚增的现金流消化掉，使其账面现金流很好看，显示很强的获取现金能力，但实际上只是数字游戏。

跳跳小蚂蚁：虚增收入如果没能及时收回现金，应收款增加不是已经消化掉了经营性现金流入了么？还增加投资那拿来的现金呢？不太明白[疑问]。

马靖昊：装作是已经收回现金又投到投资项目上去了啊。账面看就是经营性流入，投资性流出，账就平了。当然，也有假戏真做的。

奥托康：对付这种情况很简单：1、计算fcf，fcf是要扣除资本性支出的，虚增流入流出会抵消；2、对照资产负债表中非流动资产科目变动，结合收入、产量、用电等数据与资产科目的比值分析异动。道理上讲，用上述方法足以排除此类干扰，三张表环环相扣。

mc5mc5：目前审计做现金流量表都是倒挤，可勾稽的项目核对好不要出矛盾，剩下的挤平，所以一样假。

moonbird小鹏：如果BS和IS造假，CF应该也是假的，因为在假BS和IS的基础上用正确的间接法编制出来的CF肯定是假的。

（四）

2011-11-23 19:45

通过对银行放贷需考核的财务指标进行分析，可以知道银行喜欢什么样的企业报表。现根据对这些财务指标的分析，直观画出银行喜欢的资产负债表和现金流量表结构，至于利润表，与它们两张表相配就可以，即经营利润相对较大。这样结构的报表，银行最喜欢，将被列入高端客户。

如果企业想贷款，其资产负债表和现金流量表符合下面的结构，并且利润表比较好看，不用再费心去计算什么银行考核指标了，闭着眼睛给他们，银行也喜欢。

陆猜猜 ：京剧说四境界 会通精化，您真是已入化境了。会计原来可以这么好玩。

淡淡雪如霜：唉，虽然赌咒发誓地说不做会计了，但看到马老师的文字，还是想打印、装订下来慢慢看。

芭很乐：三大活动的现金净流量为正说明公司仅靠经营活动所产生的现金就能满足投资和还款或支付股利，这样的企业银行不喜欢才怪。

flower655：不同的银行看中的指标不一样，有些银行并不看中报表（知道都是编出来），看中的是真实的纳税额，水电费支出，工资支出等等……而这些基本可以推算出该行业真实的利润率。

马靖昊：是的，放贷还要看其他因素，报表只是其中的一项，并且还要去验证报表反映信息的真实度。

五月--阳光：嗯，这样的资产负债表结构看上去比较健康，一是负债率不到50%，自有资本充足，长期资本稳定，显示的是投资人的实力；二是流动比率高，还债能力强，银行不用怕；三是流动资产远远大于非流动资产，说明企业处在经营发展时期，而不是筹备时期，成长性好。现金流量表同理。马老师这样理解对吗？

马靖昊：如果这套报表不是“特制”的，你的理解非常对！

（五）

2021-7-4  14:53 

【分析现金流量表主要抓住三点】1、经营性现金流入与销售收入比，分析其销售收入质量，收入的真实性；2、经营性净现金流与净利润比，分析其盈利质量，盈利的真实性，如果经营性净现金流长期为负值，或是经营性净现金流之和长期低于净利润之和，那么企业资产负债表上肯定有一部分资产是虚构；3、分析自由现金流（企业经营活动产生的，在满足日常生产经营和扩大再生产需要之后，剩余的可供企业资本提供者分配的现金流，自由现金流的简单计算公式：自由现金流=经营性净现金流-资本性支出），通过分析自由现金流可以知道，一是企业的投资资金主要来自于哪里；二是股东分红的钱主要来自于哪里；三是要分析是否存在企业自由现金流充裕，却还需要不断地扩大负债规模。可以说长期没有现金流支持的营收、利润都是耍流氓。

（六）

2021-11-8 17:00

据研究，80%以上公司经营失败都可以归因于现金管理不当。现金流决定企业命运，如果把企业比作人，那么现金流就是血液，没有利润可以活，但是没有现金只有死。在权责发生制下，利润与赚取的现金并不匹配，并且利润容易纵或作假、虚报、瞒报。虽然现金流量表的数字也可以造假，但真实的现金是造不了假的。因此，当公司没有现金流支撑时，所有的财务造假问题都会暴露无遗。最近被摘牌退市的宜华生活，也曾是一代木业大佬，就是这么倒下的。

用精炼的语言阐述深刻的财务逻辑，如文章得到您的认可，希望您看完后分享到“朋友圈”或者点一下右下角的“在看”，以示鼓励。长期坚持原创不易，多次想放弃，坚持是一种信仰，专注是一种态度 ，一路陪伴，一起地老天荒，谢谢。

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